ГОТОВИМ ВСТРЕЧУ С НОВЫМИ И ИЗМЕНЕННЫМИ СТАРЫМИ ПБУ. ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТНОСТИ 2016 года. НДС, НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ – 2016-2017гг.

Семинар полезен

О применении норм МСФО сегодня:когда и как это правильно сделать? Стандарты вступают в силу в 2018, для сопоставимости отчетности потребуются данные 2016-2017 года, о чем речь?

Описание

ОБОРОТНЫЕ И ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. О новой философии учета: если не актив, то в расходы. Обязательные платежи как объект бухгалтерского учета. Какие оценочные обязательства признаются организацией.Обязательства как отдельные разные объекты учета.

Программа семинара

1 день

Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2016-2018 гг.: публичное обсуждение проектов ПБУ «Основные средства» и «Запасы» завершается 1 сентября 2016 года. Стандарты вступают в силу в 2018, для сопоставимости отчетности потребуются данные 2016-2017 года, о чем речь?

О ПРОЕКТЕ НОВОГО ПБУ «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»

  • В чем заключены конфликты его понимания.
  • Признание основных средств: что первично: «актив» или «основное средство»? Почему к недвижимости в аренде данный стандарт не применим: с каким стандартом тогда нужно работать? Признание и объект учёта: изъятие из памяти бухгалтера: «принятие к учету», переход права собственности, стоимостной критерий. МБП: новые перспективы учета. Незавершенные капвложения  как объект основных средств. КОМПОНЕНТНЫЙ УЧЕТ. О существенности при применении нового ПБУ. О новых возможностях учета МБП. Амортизируемая и неамортизируемые величины.  Неамортизируемая величина и ликвидационные расходы: почему, по сути, они одинаковы, но порядок их признания различен? Затраты или расходы: что несет предприятие при приобретение основных средств? Техосмотры и капремонт как ОТДЕЛЬНЫЕ объекты учета ОСНОВНЫХ средств. Разные варианты учета, в зависимости от вида ремонта:
  • плановый, внеплановый,
  • осуществляемый через непродолжительное время или через продолжительные временные отрезки,
  • в зависимости от того, получены улучшения или нет.
  • Амортизация как источник капвложений-в прошлом. О новой терминологии.
  • Первоначальная оценка актива, ВНИМАНИЕ: если актив был приобретен по договору от связанной стороны, не по рыночной цене.
  • Если актив приобретается на условиях отсрочки (рассрочки). Особенности формирования себестоимости НЕинвестиционного имущества, приобретенного в рассрочку.
  •  Учет переклассификации основных средств. О необходимости кросс-переходов между стандартами.
  • Оценка после признания. О применении переоценки. Учет переоценок. Применение способов переоценки амортизируемых основных средств. Амортизация. Определение амортизируемой величины. Обесценение основных средств. Как провести тест на обесценение активов». Выбытие основных средств. Переквалификация основных средств при выбытии: идеология нового ПБУ.
  • Порядок определения стоимости выбывающей части при частичной ликвидации. О дисконтировании и особенностях амортизации при приобретении ОС с рассрочкой платежа.
  • Информация в отчетности.Рекомендации Р-27/2012-КпТ«Порядок  списания  основных средств  при ликвидации  с учетом длительного срока демонтажа». О добровольном переходе на применение норм нового ПБУ уже сегодня.

ОСОБОЕ ВНИМАНИЕ: вопрос О ПЕРЕХОДНОМ ПЕРИОДЕ: Почему БУДЕТ обязательно введен ретроспективный пересчет. И ЕЩЕ ОЧЕНЬ МНОГОЕ, ПО КАЖДОЙ СТРОЧКЕ НОВОГО ПБУ: ЗНАТЬ МЫСЛИ РАЗРАБОТЧИКОВ, КОТОРЫЕ БЫЛИ ВЛОЖЕНЫ В ПБУ ВЕСЬМА ВАЖНО И ИНТЕРЕСНО, ЧТОБЫ ПОНЯТЬ СУТЬ НОВОВВЕДЕНИЙ.

О ПРОЕКТЕ НОВОГО ПБУ «ЗАПАСЫ»

О дате принятия на учет запасов. Себестоимость запасов. Формирование первоначальной стоимости извлекаемых при ремонте и модернизации запасов. Принятие к учету в составе запасов бывших основных средств: особенности определения их учетной стоимости. Если запасы изготавливаются на своем производстве. Включение в первоначальную стоимость запасов  общехозяйственных расходов.         Запасы в торговле. Стоимость запасов, при приобретении которых предоставлена скидка: о применении технич. Счетов. Стоимость запасов приобретаемых с ОТСРОЧКОЙ платежа. Алгоритм расчета доходов по договору продажи, предполагающему рассрочку платежей, с использованием прямой формулы дисконтирования одного платежа. Расчеты по дисконтированию с применением метода подбора ставки при определении выручки по договорам с РАССРОЧКОЙ платежей. Приобретение запасов по договорам мены. Приобретение запасов, за которые в оплату передается вексель третьего лица. Если запасы приобретаются с участием в расчетах векселей третьих лиц, которые квалифицируются как ИНСТРУМЕНТ РАСЧЕТОВ. Если запасы приобретаются с участием в расчетах векселей третьих лиц, которые квалифицируются как ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ. Текущая оценка запасов. Признание расходов.  Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.

ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТНОСТИ-2016.

  •  О применении норм МСФО сегодня:когда и как это правильно сделать. Можно ли отступить от правил нормативных актов по бухгалтерскому учету? Аналогии в учете: есть ли они и как их применить. Рекомендации по формированию баланса.
  •   Что такое «ДОКУМЕНТ», «ПЕРВИЧНЫЙ ДОКУМЕНТ», «СКАН-ОБРАЗ», «Копия», ДАТА ДОКУМЕНТА? О первичных документах: если их нет у подотчетного лица…странная судебная коллизия.Первичные документы в натуральных измерителях: правомерны или нет. Отражение фактов хозяйственной жизни по поступившим в следующем отчетном периоде первичным учетным документам.Истечение срока хранения – не повод для уничтожения документов. Приказ №526.
  • ОБОРОТНЫЕ И ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. О новой философии учета: если не актив, то в расходы.  Ликвидность как критерий краткосрочности.Сколько существует КРИТЕРИЕВ разделения активов на краткосрочные и долгосрочные? О компонентном учете: уже сегодня или с 2018?
  •  Расходы на содержание ОСО капитализации расходов на регулярный ремонт Выбытие основных средств.Приобретение  ОС в рассрочку, что такое дисконтирование «по-русски».
  • Обязательные платежи как объект бухгалтерского учета. Какие оценочные обязательства признаются организацией. Обязательства как отдельные разные  объекты учета
  • АВАНСЫ: представление их в отчетности в составе дебиторской и кредиторской задолженности
  • Раскрытие информации по НИОКР. Раскрытие информации об инновациях  (приложение к письму Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01, Информация N ПЗ-8/2011). Ждем отмену ПБУ 17/02, что делаем?
  • Изменения, касающиеся учета выбытия финансовых вложений. Оценка по рыночной стоимости крупного пакета акций.Раскрытие информации о финансовых вложениях, приобретенных за валюту (письмо МФ от 22.01.2016 №07-04-09/2355)Первоначальная оценка финансовых вложений, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами.
  • Материально-производственные запасы. Отражение в БУ затрат на формирование страхового запаса активов. Учет наличия и движения отходов производства.Какие расходы могут учитываться в составе расходов будущих периодов?
  • Дебиторская задолженность Классификация и отражение в балансе Дт задолженности: что в состав ВНЕОБОРОТНЫХ, что в состав ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ. Критерий разделения: не срок погашения, а квалификация будущих поступлений. К вопросу о монетарной и немонетарной задолженности.
  •  Денежные средства и денежные эквиваленты. Отражение средств на счете в кредитной организации, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций: есть ли шанс признать в налоговых расходах потерянные деньги. Раскрытие информации о предоставленных займах, квалифицируемых как денежные эквиваленты.
  • Кредиторская задолженность по заемным обязательствам. Строка «Заемные средства»Что учитывается в составе заемных средств.Учет выданных независимых гарантий.Резервы по отпускным в БУ Признание расходов на выплату премий по итогам года. Отпускные и вознаграждения. Формирование информации о кредиторской задолженности. Коммерческие кредиты.Оценка задолженности по коммерческим кредитам. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности при значительных отсрочках платежей.Что может отражаться в отчетности в составе доходов будущих периодов
  •  Признание доходов в БУ. Признание скидок при продаже.Раскрытие некоммерческими организациями информации о доходах и расходах от приносящей доход деятельности.Определение степени завершенности работ.Признание выручки и расходов по договору строительного подряда способом «по мере готовности».
  • Порядок признания выручки от изготовления и отгрузки продукции с длительным циклом изготовления
  • Признание расходов в БУ.  О делении затрат на расходы и активы. Признание расходов, для финансирования которых созданы фонды (резервы). Признание скидок при покупках. Существенные события после отчетной даты. Условно, крупный дебитор признан банкротом в феврале след. за отчетным года…
  •    О детализации счетов в бухгалтерском учете. Где нужны дополнительные субсчета? Применение счета 84 для обособленного учета использованной прибыли.Легитимность доверенности на получение ТМЦ

2 день

НДС 2016-2017

  • Порядок ПРЕДСТАВЛЕНИЯ декларации по НДС, основные ошибки, выявленные в ходе налогового администрирования. Представление уточненной декларации с ОДНОВРЕМЕННЫМИ ЗАМЕНОЙ раздела и с Приложением. Ошибки в налоговой базе по НДС и вычеты – не то же самое. Ограничение проверяемого периода тремя годами не распространяется на случаи представления уточненных деклараций. «Технические» ошибки в книге покупок.
  • Формальная проверка контрагента не свидетельствует об осмотрительности и не позволит получить вычет. Компенсации расходов подрядчику=база налогообложения? НДС при поручительстве
  •  Как распределяются доходы по работам и услугам с длительным циклом.
  • О взаимосвязи симметричных корректировок и изменений условий договора. НДС в скидках: история вопроса и его развитие, что вошло в Госдуму, и что из этого вышло…. НДС и СКИДКИ при приобретении АКТИВОВ. Минфин: при лишнем товаре в счете корректировочный счет-фактура не нужен. Технический заказчик: может ли он выступать от СОБСТВЕННОГО имени? Неурегулированные  вопросы выставления счетов-фактур застройщиками
  • НДС при безденежных расчетах по авансам. Нюансы по новации. Возврат займа: имущество вместо денег. Неравноценное отступное. Право на вычет НДС с аванса при новации договорных обязательств в займ. По какой ставке исчисляется НДС с суммы предоплаты (аванса) в счет поставки товаров, облагаемых по разным ставкам, если заранее неизвестно, в каком соотношении будут поставлены товары.
  • ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДС ОПЕРАЦИЙ ПО ВОЗВРАТУ ТОВАРОВ. СОСТАВЛЕНИЕ СЧЕТОВ-ФАКТУР        

ВЫЧЕТЫ.

  • Если налогоплательщик докажет, что не мог получить возмещение НДС по объективным причинам, возвратить средства из бюджета ему удастся и за пределами трехлетнего срока (Определение Конституционного Суда РФ от 27.10.2015 № 2428-О).
  • Осмотрительность — итоги судебной практики по периодам ДО формирования доказательной базы по новому порядку администрирования НДС. Об использовании графического символа рубля в счетах-фактурах. Возмещение НДС, уплаченного неплательщику НДС. Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 24.07.2015 г. № А74-4256/2014. Когда можно заявить вычет НДС по капитальному строительству. Особенности вычета по возвращенному покупателю авансу: три года здесь не работают. Если Вам предъявили НДС по демонтажу (ликвидации) основных средств.

О переносе вычетов.

  • ОТНЕСЕНИЕ НДС НА ЗАТРАТЫ. ВОССТАНОВЛЕНИЕ «ВХОДНОГО» НДС. Об НДС и налоге на прибыль при получении компенсации за изъятие части земельного участка для государственных и муниципальных нужд и компенсации расходов на ликвидацию ОС. Письмо МФ РФ от 17.02.2016 № 03-07-11/8736.
  • Раздельный учет по НДС: включаются ли в пропорцию СМР для собственного потребления. Раздельный учет с интересом (Постановление Арбитражного Суда Московского округа от 21.01.2016 по делу № А40-168860/2014).
  •  ВЫЧЕТ РАНЕЕ ВОССТАНОВЛЕННОГО НДС.  Налоговые агенты, посредническая деятельность и НДС: в чем отличие процессов
  •  О планируемых новациях по НДС в 2017 году.

3 день

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ-2016

  • Гражданский кодекс и налоги. Особенности учета контролируемой задолженности: интересные комментарии МФ РФ для тех, у кого нет контролируемой задолженности.
  • О налогообложении процентов по денежным обязательствам и по штрафным санкциям, заложенным в договорах. В чем суть  проблемы для налоговых процессов? Об исправлении ошибок в новой декларации по налогу на прибыль. Важнейшие решения Арбитража по теме исправления ошибок и определения периода для этих исправлений. О налоговых рисках при выборе периода исправления ошибок. Что такое «вновь возникшие обстоятельства», на примере переплаты в бюджет налогов. КАК ИСПРАВИТЬ РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, ЕСЛИ ВЫЯВЛЕНО НЕПРАВИЛЬНОЕ ФОРМИРОВАНИЕ НАЛОГОВ, ОТНОСИМЫХ В НАЛОГОВЫЕ РАСХОДЫ (ЗЕМЕЛЬНОГО, НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО И Т.Д.), ЕСЛИ ПРОИСХОДИТ ВОЗВРАТ ЭТИХ НАЛОГОВ ИЗ БЮДЖЕТА. Постановление ВАС №177/11. Если была переплата по страховым взносам: ошибка или нет?
  • ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ ПРИ МЕТОДЕ НАЧИСЛЕНИЯ (ПО СТ. 271 НК РФ). Неосновательное обогащение из-за девальвации,…
  • ЧТО ТАКОЕ «ДОКУМЕНТ», «дата документа», «скан-образ» при отгрузке, при выполнении работ, при оказании услуг? Что такое «дата события» и как это все влияет на формирование налоговых доходов и расходов
  • ПРИЗНАНИЕ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ РАСХОДОВ НА ПРЯМЫЕ И КОСВЕННЫЕ      .Расходы на электроэнергию: прямые или все ж косвенные? ВНИМАНИЕ для строительных компаний: услуги подрядчиков-это прямые или косвенные расходы?
  • РАСХОДЫ.  ВНИМАНИЕ: странные рекомендации МФ РФ по порядку признания расходов по документам, составленным после отчетного периода.
  • НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА: МОДЕРНИЗАЦИЯ. После реконструкции изменился код основных фондов — создано новое основное средство. УВЕЛИЧЕНИЕ СРОКА ПОЛЕЗНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ. Определение Верховного суда Российской Федерации от 3 марта 2015 г. N 305-КГ15-615 и Определение Верховного суда Российской Федерации от 4 марта 2015 г. N 305-КГ15-53.
  • ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ АМОРТИЗАЦИИ В НУ ПРИ ПОКУПКЕ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА ПО ДОГОВОРУ С РАССРОЧКОЙ ПЛАТЕЖА НА СРОК ВЫШЕ ГОДА. Порядок налогового учета сумм недоначисленной амортизации по объектам основных средств, подлежащим частичной ликвидации.
  • НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ПРОЦЕНТОВ ПО КРЕДИТАМ. Президиум ВАС РФ разъяснил порядок обложения налогом на прибыль и НДФЛ суммовых разниц, возникающих из-за разницы курсов на дату получения и дату погашения займа, выданного в иностранной валюте. Об учете процентов по кредиту в составе расходов.
  • Обратный выкуп своей же продукции: где узаконены расходы? Расходы на утилизацию просроченной продукции. Чем подтвердить обоснованность.
  • О признании безнадежности долга. Изменения в ГК РФ и восстановление списанной безнадежной задолженности. Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
  • О признании безнадежным долгом для целей налога на прибыль задолженности по договорам процентного и беспроцентного займа, а также по договору уступки права требования.
  • Как определить срок исковой давности: Пленум ВС РФ дал разъяснения по отдельным вопросам применения норм ГК РФ об исковой давности. Списание безнадежной задолженности: когда вносить в декларацию по прибыли? Когда списывать безнадежную задолженность?
  • ОПЕРАЦИИ С НЕОБРАЩАЮЩИМИСЯ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ (ВЕКСЕЛЯМИ).
  • О дисконтировании при применении п.16 ст. 280 НК РФ, если у Вас есть операции разового характера с ценными бумагами.

ПРИ ОПЛАТЕ 31 ОКТЯБРЯ СТОИМОСТЬ УЧАСТИЯ СОСТАВИТ 29 700 РУБ. ЗА 1 УЧАСТНИКА (З ДНЯ). Предусмотрены скидки за групповое участие.

Также можно посетить один или два дня семинара. Стоимость обсуждается индивидуально.