Подготовка к годовой отчетности: НДС-2017г. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 2017-2018гг. Изменения, пути решения отдельных проблем в БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ в 2017-2018 года.

Семинар полезен

главному бухгалтеру

Описание

Программа семинара

 

Что новенького в 2017 году? О симметричных корректировках по новым правилам. Налогообложение операций по выдаче гарантий своим партнерам по бизнесу. Если решили сдать архив на  макулатуру, вспомните про раздельный учет. ИП и НДС: мнение Минфина. Об НДС с 01.07.2017  при реализации по госрегулируемым ценам, и получении субсидий: А ВЫ ТОЧНО ПОЛУЧАЕТЕ СУБСИДИИ, ИЛИ МОЖЕТ ЭТО ДЕНЬГИ ИЗ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ? ОСОБЕННОСТИ ПЕРЕХОДНОГО ПЕРИОДА ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ СУБСИДИЙ С 01.07.2017.

НАЛОГОВАЯ БАЗА. Льготы и специальные правила налогообложения: в чем принципиальное отличие. Комментарий к Определению ВС РФ от 06.04.16 № 309-ЭС16-1998:где граница между остаточной стоимостью списанного ОС и металлолом, на продажу которого нужна лицензия? Определение ВС РФ от 31.01.17 по договорам займа. Неосновательное обогащение и НДС (письмо от 04.04.2017).Продажа имущественного ПРАВА ИСТРЕБОВАНИЯ АВАНСА и ст.155 НК.  Продажа товаров с выдачей подарочной карты: какой должна быть налоговая база. НДС при списании дебиторской задолженности по выданному авансу. Мнение ВС РФ по поводу возмещаемых расходов (письмо от 23.12.2016),  О.Г.Лапиной по применению ст.317.1 ГК РФ в увязке с НДС.  ПЕРЕуступка долга НОВЫМ кредитором и НДС. Сувениры, подарки, бонусы, рекламные акции  с «ПРОДАЖНЫМ ПОТЕНЦИАЛОМ» и при отсутствии потребительской ценности. Налогообложение компенсации, выплаченной исполнителю услуг, при одностороннем отказе от них. Корпоративные парковки и НДС. ПЕРЕДАЧА ИМУЩЕСТВА  В КАЧЕСТВЕ ОТСТУПНОГО: ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС РФ ОТ 31.01.2017, ПОЕЗД УШЕЛ…

СЧЕТ-ФАКТУРА. Странности бытия: МФ про 5 дней при выставлении с/ф. Аренда муниципального имущества: когда составляется с/ф: по факту уплаты аренды или на конец отчетного периода? Письмо МФ РФ  от 12.05.2017 № 03-07-14/28624.

ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС:Какие документы вправе требовать ФНС при заполненном Разделе 7.

Исправления, которые нужно сделать, если неправильно была рассчитана пропорция по раздельному учету, и последствия затрагивают вычеты по с/ф по услугам общехозяйственного назначения, а их чуть не тысяча.

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ. Безопасный уровень вычетов для Приморья. Последние разъяснения по правилам отсчета трехлетнего срока для заявления вычета: для недвижимости одни требования, для НМА-иные. Странное Опред.ВС от 06.03.17.№305-КГ16-19237: право вычета возникло в 3 кв.2011, когда оно закончится: по НК-во 2 кв. 2014г., по судебн. Вердикту-в 3 кв. 2014 г.

Вычеты по недвижимости: в обычном порядке или только после перехода права собственности? (пост. АС УО от 28.04.17).

ДАТА ОТСЧЕТА: ДАТА ПРИНЯТИЯ К УЧЕТУ (ПРИЗНАНИЯ) ИЛИ ДАТА ПОЛУЧЕНИЯ С/Ф? Реальность сделки и 22 варианта осмотрительности как критерии правомерности вычета: арбитраж-2017. Понятие «ОПЕРАЦИЯ» при формировании налоговой базы по НДС (Дт 91, 94 Кт01,10-это операция или просто запись в БУ). Вычеты и реальное использование запасов в операциях, облагаемых НДС. Отказ от льготы и возмещение НДС через уточненку( Опред.ВС от 21.02.2017). Перенос вычетов по авансам: вначале уточните, когда поставщик у себя их поставил в н/базу (письмо МФ от 24.03.2017).

Вычеты при использовании освобождения от НДС при отсутствии лицензии  на предмет деятельности-можно обосновать, а вот при самовольном строительстве-вряд-ли,  в чем отличие.

Аванс по одному договору, который сорван, и его зачет по второму: что будет с вычетом.

НДС по уплаченному авансу: деньги поставщик вернул, но договор не расторгнут документально.

Вычет НДС, неправомерно выставленного поставщиком (письмо от 21 июня 2017 г. N 03-07-15/38864)

Новые «интриги» от МФ против  НК РФ: покупка недвижимости, по которой ЗАВЕДОМО известно, что она будет использоваться в облагаемых и не облагаемых операциях.

Вычеты по счетам-фактурам от банкротов.

Излишне возмещенный НДС в качестве недоимки: Опред. ВС от 24.05.2017 № 305-КГ16-21444

Восстановление НДС при экспорте (Опред. ВС от 21.03.2017 по НПК «Уралвагонзавод»). Письмо МФ от 05.04.2017.

НДС у продавца при списании невостребованной кредиторской задолженности. НДС и ГСМ: «старые песни о главном», разъяснения  от 24.01.2017.

Экспорт несырьевых товаров: так есть таки изменения по вычетам или опять все всё не правильно поняли? ВНИМАНИЕ: новая норма РЕАЛЬНО СПОТКНУЛАСЬ на понятии «налоговый период».

НДС в расходы: комментарии Минфина  в январе 2017 года.  СПИСАНИЕ НДС В РАСХОДЫ, ЕСЛИ ОН НАЧИСЛЕН ПОСЛЕ ПРОВЕРОК ПО ОПЕРАЦИЯМ РЕАЛИЗАЦИИ. РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ. Арбитраж-2017. Верховный Суд о раздельном учете (опред. От 01.03.2017). Вопрос о таре: судьи тоже могут ошибаться, или о том, как вычет из н/базы перепутали с операцией, не облагаемой НДС.

 

  • Федеральный закон №163-ФЗ от 18.07.2017(В СИЛЕ С 19.08.2017): о новой ст. 54.1НК РФ , о признании налоговых расходов только при отсутствии фактов искажения сведений о фактах хозяйственной жизни.
  • Анализ изменений законодательства в области корпоративных отношений, в области проверок, ответственности. Что заложено в Федеральном Законе №488-ФЗ. Федер. Закон от 29.07.2017 № 266-ФЗ: кто такое «КОНТРОЛИРУЮЩЕЕ ДОЛЖНИКА ЛИЦО», что последует, если ввести в заблуждение своих кредиторов заявлением о банкротстве?
  • Федер. Закон от 29.07.2017 № 250-ФЗ: о введении уголовной ответственности за неуплату взносов.
  • Ответственность СВОИМ ЛИЧНЫМ имуществом по налоговым нарушениям собственников, руководителя, финансового директора. Формирование судебной практики по привлечению к ответственности директоров компаний за «сложные» отношения с бюджетом по налогам. Руководитель уволился, а убытки остались: кто крайний? Пример ООО «ТомскАвиа»: как не надо поступать. Определение КС РФ №396-О от 28.02.2017 о взыскании налогов с собственников компании-банкрота. Письмо ФНС РФ  № СД-4-3/10772@ от 07.06.2017: льготы для резидентов СПВ:свободный порт Владивосток.
  • ПИСЬМО ФНС РФ от 13 июля 2017 г. N ЕД-4-2/13650@: кого можно считать «НАЛОГОВЫМИ ЗЛОУМЫШЛЕННИКАМИ». 80 (!) вопросов, которые предписано ФНС задать бухгалтеру и руководителю.
  • Федер. закон от 18.06.17 № 125-ФЗ : что изменить в работе из-за поправок в ТК РФ
    О добросовестности: три Опред.ВС  от 29.03.2017. ГРАЖДАНСКИЙ ДОГОВОР С БУХГАЛТЕРОМ: РИСКИ И ВЫГОДЫ. ОШИБКА ВНЕШТАТНОГО БУХГАЛТЕРА: КТО ОТВЕТИТ.

 

ВАЖНЫЕ МОМЕНТЫ ОФОРМЛЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК:

О применении ст. 45 НК РФ: когда возможно взыскание налогов  с взаимозависимых  лиц     (Определения ВС РФ – февраль 2017 г.). Письмо ФНС от 17.04.17. Как  применение нерыночных цен разбивается через недобросовестность.

 

ВНИМАНИЕ: признание за налоговыми органами проверять ВСЕ периоды от периода СОВЕРШЕНИЯ ошибки до периода УМЕНЬШЕНИЯ базы при ее исправлении. Доказательство наличия убытков не первичными документами, а регистрами. Отражение взносов в декларации в 2017 году (письмо ФНС РФ от 11.04.17). Допрос работника при налоговой проверке. Как не представить документы, и при этом не быть оштрафованными(пост.АС ДВО от 21.03.2017).

 

ДОХОДЫ. Беспроцентные займы в 2017 году(письмо МФ от 23.03.2017) .Как формируется выручка при продажах с преференцией cashback. Премии, выплачиваемые ПОСТАВЩИКАМИ РИТЕЙЛЕРАМ: попытка обойти ФАС, скрытые преференции или плата за услуги?

 

АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО. СПИ по амортизируемым объектам в налоговом учете в привязке к ограничительным критериям пользования лицензиями, правами на разработку месторождений и пр..Амортизация как косвенные расходы (пост. АС ЦО от 22.12.2016). О правомерности «дробления» единого амортизируемого объекта. О списании амортизируемых объектов до завершения их ликвидации. Как амортизационная премия помогла не слететь с УСНО. Расходы на ликвидацию НЗС.

 

НМА: полезные модели в налоговом учете. Платежи по лицензионным договорам.

 

НАЛОГИ в расходах, в т.ч. доначисленные по результатам проверок(Определение ВС РФ от 26.01.2017). Транспортный налог. Налог на имущество. Кадастровая стоимость: как «Даев-Плазу» обули на миллиард. Выплата ущерба, причиненного окружающей среде.

 

РАСХОДЫ. Неучтенные расходы прошлых лет в текущем периоде причем тут прибыль текущего периода? Опред. ВС РФ от 27.02.2017 № 302-КГ17-382: о договорах с ИП. Предоставление питания сотрудникам (разъяснения от 09.01.2017). Как обосновать привлечение посредника (Пост. АС УО от 18.05.2017)?

 

ПРОИЗВОДСТВО НЕ ЗАПУСТИЛИ И ЗАКРЫЛИ: ЧТО ДЕЛАТЬ С РАСХОДАМИ .

 Прямые или косвенные расходы: аренда оборудования, услуги произв.характера, транспортировка собствен. п/ф,  покупные комплектующие, оплата природного газа и э/э (пост. АС ПО от 17.03.17, опред. ВС от 10.03.17, от 21.03.17).Оплата труда в налоговых расходах: Определение КС РФ  №2618-О, оклады в у.е., выплата компенсаций за задержку заработной платы (Опред. ВС от 27.03.17). Премии по итогам года: когда включаются в налоговые расходы?

Корпоративные премии и взносы (Опред.ВС от 06.04.17). Экономическая целесообразность при выплате компенсаций при увольнении (опред. ВС от 28.03.17). Объекты обложения соцвзносами с т.зр. «КАК ОБЛЕГЧИТЬ БУДУЩУЮ ПЕНСИЮ» (фитнес, выплаты некурящим сотрудникам и пр.). Выплаты работникам-иностранцам из кассы. Выплаты по договорам ГПХ, отличие их от трудовых (Пост-е АС ДВО от 01.09.2016). Безнадежность долга при слиянии должника в третьим лицом. Прощение долга как дарение, налоговые последствия. Средства индивидуальной защиты с 2017 года: СПЕЦОДЕЖДА ТОЛЬКО ИЗ РОССИЙСКИХ ТКАНЕЙ!  Как директор РАЗРЕШИЛ сам себе помыть полы в офисе за треть миллионаJ.Медосмотры для работающих за компьютером (письмо РТ от 28.02.2017). ПОДОТЧЕТНОЕ ЛИЦО-ДИРЕКТОР (НДФЛ, страховые). ЗАМЕНА СУТОЧНЫХ РАСХОДАМИ НА ПИТАНИЕ. Письмо УФНС РФ от 21.03.2017. Поездка в головной офис (Письмо МТ РФ  №14-2/ООГ-4733 от 09.06.17).

 

ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК и сроки признания безнадежной задолженности. Какие ошибки прошлых лет могут быть исправлены в текущем периоде их обнаружения. ЕСЛИ ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК ПРОТИВОРЕЧИТ ИНТЕРЕСАМ ГОСУДАРСТВА: ЭТО ЧТО?

 

 ПБУ               РСБУ              МСФО: метания Минфина от «Запорожца» к «Volvo» или что происходит в Минфине? О поправках, внесенных в ПБУ 1/2008: не ждем новые РСБУ, работаем с оглядкой на МСФО (ПРИКАЗ МФ РФ ОТ 07.06.2017, ПРИКАЗ №69Н ОТ 25.07.2017, ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ МФ от 26 июля 2017 г. N ИС-учет-8).

ОЦЕНКА СУЩЕСТВЕННОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТНОСТИ (ВЕЛИКОЛЕПНЫЙ ДОКУМЕНТ, РАЗРАБОТКА  ОАО «БАШНЕФТЬ»)

Что такое «ОПЕРАЦИЯ» в бухгалтерском учете, ее отличие от факта хозяйственной жизни. Приоритет существа над формой на примере неотделимых улучшений. ПРИЗНАНИЕ РАСХОДОВ ПРИ ОТСУТСТВИИ ПЕРВИЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ ПО СПРАВКЕ-ОТЧЕТУ. О ПОДПИСИ ДОКУМЕНТОВ, ЕСЛИ УЧЕТ ПЕРЕДАН НА АУТСОРСИНГ. О требовании восстановления утраченных первичных документов. Логика МФ про восстановление первичных документов.Об инвентаризации: если отсутствует первичка, если не отобраны расписки, если есть пересортица.

ПРИОБРЕТЕНИЕ И ПРИЗНАНИЕ В БУХУЧЕТЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ.

  • НЕЗАВЕРШЕННЫЕ эксплуатируемые основные средства.
  • НОУ-ХАУ И ПАТЕНТЫ В СОСТАВЕ ОБОРУДОВАНИЯ.
  • БЫВШИЕ ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, предназначенные для продажи. Объекты налогообложения налогом на имущество с учетом изменения квалификации имущества как активов, в т.ч., если компания собралась продавать актив.
  • О сроках полезного использования в БУ ПОСЛЕ ОТМЕНЫ ПРАВА НА ПРИМЕНЕНИЯ КЛАССИФИКАЦИИ ( последствия Пост. №640).
  • Тестирование и пуско-наладка основных средств с выпуском продукции. Обесценение основных средств в 2017 году.
  • Порядок списания основных средств при ликвидациии с учетом длительного срока демонтажа: в какой момент надо списывать основное средство в бухгалтерском учете (Кт 01) при условии, что основное средство демонтируется в течение более 1 года: в момент принятия решения руководства о демонтаже или в момент физического завершения демонтажа? С КОРАБЛЯ ВРЕМЕННО СНЯТО ОБОРУДОВАНИЕ: ЧТО ЭТО В УЧЕТЕ?
  • Долговые затраты в последующие капвложения.
  • Стоимость основных средств, погашаемая при амортизации.
  • УЧЕТ ЗАТРАТ ПО ПЕРЕДИСЛОКАЦИИ ОБОРУДОВАНИЯ, ПРОВОДИМОЙ В РАМКАХ КОМПАКТИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА. Важное судебное решение: ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 31 мая 2017 г. по делу N А40-41508/2015
  • Учет затрат на проведение приемо-сдаточных работ
  • МОНТАЖ ОБОРУДОВАНИЯ ДЛЯ ВЫСТАВКИ в рекламных: несущих конструкций, стендов, плазменных панелей, проекторов и др.  Ремонт многокомпонентных ОС, когда у этих компонентов изначально разные сроки службы. НЕАМОРТИЗИРУЕМАЯ стоимость ОС: что это такое. Плановые и внеплановые ремонты, разница в их признании, в т.ч. через капитализацию в качестве отдельных АКТИВОВ.
  • Принципы определения единиц учета основных средств в составе комплексных объектов. УЧЕТ КАТАЛИЗАТОРОВ, СПЕЦОСНАСТКИ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ.

ЗАПАСЫ. УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНОГО СЫРЬЯ ПО ПРОВОДКАМ И РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О НЕМ В ОТЧЕТНОСТИ. Учет МПЗ при ликвидации (в т.ч. частичной), проводимой при выбытии, реконструкции, модернизации основного средства:    в качестве какого актива учитывать извлеченные материальные ценности,     по какой стоимости и в какой момент их признавать,     куда подлежит списанию стоимость ликвидируемого основного средства,    как признавать финансовый результат от данных операций. Учет катализаторов.

Учет отдельных объектов прав. В какой строке отчетности учитывается разовая плата за использование радиочастот или радиочастотных каналов, расходы по приобретению ресурса нумерации, биллинговые программы? Приобретение IPv4-адресов на вторичном рынке. ИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПРАВА КАК КРИТЕРИЙ ПРИЗНАНИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ: А ЕСЛИ У КОМПАНИИ ЭТО ПРАВО НЕ ПОДТВЕРЖДЕНО, ТО ЭТО НМА ИЛИ ЧТО?

Отдельные вопросы, связанные с порядком формирования себестоимости готовой продукции ПРИ НЕПОЛНОЙ ЗАГРУЗКЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ МОЩНОСТЕЙ.

ОТРАЖЕНИЕ В ОТЧЕТНОСТИ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РАСХОДОВ ПРИ УЧЕТЕ ГП ПО ПОЛНОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ.

ПОРЯДОК УЧЕТА ВЫРУЧКИ в БУ, в т.ч. ПО «МНОГОКОМПОНЕНТНЫМ» ДОГОВОРАМ». Учет ритейлерами преференций, получаемых от поставщиков: СКРЫТЫЕ СКИДКИ ОТ ФАС ИЛИ ПРЕМИИ? Премии покупателям в розничной торговле. ПРОДАЖА ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ ПО ЗАВЕДОМО УБЫТОЧНЫМ ДОГОВОРАМ.

КАК ПРОХОДИТ ОБСУЖДЕНИЕ НОВЫХ ФСБУ В СОВЕТЕ ПО СТАНДАРТАМ ПРИ МИНФИНЕ РФ, А ТАКЖЕ О ТОМ, КАК РАБОТАЕТ РАБОЧАЯ ГРУППА РАЗРАБОТЧИКОВ НОВЫХ ФСБУ: УЗНАЕТЕ НОВОСТИ ИЗ ПЕРВЫХ РУК: ЛЕКТОР ЯВЛЯЕТСЯ УЧАСТНИКОМ ЗАСЕДАНИЙ РАБОЧЕЙ ГРУППЫ ПО РАЗРАБОТКЕ НОВЫХ ФЕДЕРАЛЬНЫХ СТАНДАРТОВ УЧЕТА.