Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы ( ст. 54.1 НК РФ)

Семинар полезен

Семинар ориентирован на юристов, бухгалтеров, налоговых консультантов, сотрудников финансово-экономических служб, руководителей компаний.

Описание

На семинаре речь пойдет о способах грамотного построения юридической структуры группы компаний, защите активов, сокрытию аффилированности и грамотном совершении сделок между ними, предполагающих исключение требований контролирующих органов основанных на зависимости группы.

 

 

Программа семинара

Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы (ст. 54.1 НК РФ).

 

    1. Анализ нового подхода, выраженного в ст. 54.1 НК РФ.
    • Анализ правового подхода государства к пределу осуществления прав, получению необоснованной выгоды, ст. 54.1 НК РФ, Письмо от 16 августа 2017 г. СА-4-18/16148@ и др.

    Анализ видоизменения подхода государства к получению необоснованной выгоды.

    • Рассмотрение способов доказывания:
    • искажения сведений о фактах хозяйственной жизни;
    • отсутствия деловой цели;
    • отсутствие в цепочке поставщика товаров (работ/услуг).
    • Анализ противоправных действия применяемых налоговыми органами с целью доказывания ст. 54.1 НК РФ
    • формирование и отправка за компанию нулевой отчетности;
    • отказ принимать налоговую декларацию и др.

    Рассмотрение способов противостояния ткому подходу.

  1. Недобросовестные «спорные» поставщики.

 

  • Сделки с недобросовестными поставщиками. Рассмотрение подхода государства к работе с недобросовестными поставщиками (анализ законодательных инициатив, требований Минфина, судебной практики). Проявление осмотрительности и прочее. Способ заключение сделки, позволяющей обойти претензии по работе с недобросовестным поставщиком.
  • Способы противодействия предъявления претензий – возбуждение уголовных дел по факту наличия компании «однодневки», перевод спора в гражданский суд, привлечение третьих лиц, создание «преюдиции» и прочие способы защиты.
  • Предъявление претензий к «добросовестным» поставщикам, привлечение контрагентов в налоговый спор, взыскание потерь и пр.
  • Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда.
  • Разбор основных ошибок допускаемых налоговыми органами в процессе доказывания получение налоговый выгоды (встречные проверки реально не проводятся, а данные берется из компьютерной системы учета, вместо допросов проводиться опрос, вместо экспертизы получаются заключения специалиста и т.п.). Как использовать ошибки (подробно).
  • Закрепление доказательственной базы самостоятельно: нотариальные допросы, осмотры, экспертизы, участие адвоката, детектива и пр.
  • Рассмотрение основных способов обхода системы АСК-НДС применяемых недобросовестными налогоплательщиками, способы их выявления.
  • Кто отвечает за работу с недобросовестными контрагентами (директор или бухгалтер) и в какой части. Рассмотрение основных законодательных инициатив и принятых в последнее время законов, направленных на борьбу с «однодневками».
  • Влияние системы АСК-НДС на выявление «однодневок». Анализ используемых налогоплательщиками способов обхода данной системы, способов обхода претензий по ст. 54.1 НК РФ.
  • Банкротство компаний, взыскание задолженности с контролирующих лиц, привлечение директоров к ответственности по искам собственников компаний и пр.

 

  1. Совершение сложных сделок с минимальными налоговыми последствиями.

 

  • Совершение сделки между взаимозависимыми лицами. Обоснование способов, защита результатов.
  • Создание преюдиции как способ защиты совершенной сделки.
  • Заключение сделки в суде. Мировое соглашение. Обжалование результатов.
  • Совершение сделки с обходом требований о взаимозависимости, аффилированности.
  • Использование простого товарищества для отчуждения имущества.
  • Рассмотрение способов снижения налогового бремени — использование дополнительной выгоды, штрафные санкции, перенос момента возникновения права собственности и другие.
  • Отчуждение имущества посредством реорганизации компании. Анализ деловой цели.
  • Налоговые претензии по скидкам/премиям.

 

4.Оспаривание результатов мероприятий налогового контроля.

  • Описание способа предъявления претензий не налоговому органу, а к должностным лицам налоговой инспекции
  • Подготовка документального обоснования причинения убытков юридическому лицу в результате незаконных действий должностных лиц, налоговой инспекции
  • Использование фактов доказанных правонарушений для урегулирования налогового спора
  • Рассмотрение основных мероприятий налогового контроля и обоснование способов противодействия незаконным действиям
  • Анализ противоречий НК РФ в части налогового контроля
  • Рассмотрение участия органов внутренних дел в совместных мероприятиях налогового контроля или самостоятельно
  • Анализ незаконности участия полиции в мероприятиях налогового контроля, проводимых в рамках НК РФ
  • Противодействий органам полиции при проведении оперативно-розыскных мероприятий при нарушении ваших прав и в целях их защиты
  • Прочие вопросы вытекающие из доказывания правонарушения (сроки, способы обжалования и пр)

 

  1. Дробление бизнеса.

 

  • Защита активов — правило четырех углов
  • Ответственность собственника, директора по долгам компании.
  • Взыскание задолженности с зависимого лица.
  • Разбор действенных «легенд» в обоснование дробления бизнеса (на основе практики, решений судов).
  • Варианты использованием договора простого товарищества. Деловые цели, обосновывающие заключение такого договора.
  • Типовые способы построения группы лиц , на примере создания сети розничных магазинов.
  • Замена модели дробления торгового зала на части в целях использования ЕНВД, другой, более безопасной моделью.
  • Сокрытие афиллированности: использование доверенных лиц, офшоров, некоммерческих организаций, договорный контроль и т.д.
  • Способы контроля доверенных лиц как элемент безопасности активов.
  • Договорный способ контроля юридических лиц.

 

Ответы на индивидуальные вопросы.